Geförderte Altersvorsorge

Auf einen Blick

Wer regelmäßig an klinischen Studien teilnimmt, erhält Aufwandsentschädigungen, die nicht in den klassischen Lohnsteuerabzug fallen. Stattdessen sind sie als sonstige Einkünfte nach §22 EStG zu deklarieren – bis 256 Euro pro Jahr steuerfrei, darüber hinaus mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern. Diese Konstellation bietet interessante Möglichkeiten zur Optimierung der Altersvorsorge.

Die Rürup-Rente (Basisrente) ist besonders für Selbstständige und Gutverdiener mit hohem Grenzsteuersatz attraktiv. Beiträge bis zu einem jährlichen Höchstbetrag sind in voller Höhe als Sonderausgaben absetzbar. Im Jahr 2025 liegt dieser Höchstbetrag bei 29.344 Euro für Alleinstehende und 58.688 Euro für Verheiratete. Wer also durch Studienvergütungen sein zu versteuerndes Einkommen erhöht, kann durch Rürup-Beiträge gegensteuern.

Beispiel: Ein Angestellter mit 60.000 Euro Bruttojahresgehalt und 10.000 Euro zusätzlichen Probanden-Vergütungen würde bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent über 4.000 Euro Mehrsteuer auf die Probandeneinkünfte zahlen. Investiert er stattdessen 8.000 Euro in Rürup, sinkt das zu versteuernde Einkommen um diesen Betrag – die Steuerersparnis liegt bei rund 3.360 Euro, die ihm im Alter als zusätzliche Rente zurückfließen.

Die Riester-Rente hingegen ist primär für sozialversicherungspflichtig Beschäftigte interessant, die ihre Sozialversicherungsbeiträge auf Probandeneinkünfte nicht direkt erhöhen können. Sie bietet Zulagen vom Staat (175 Euro pro Erwachsenem, 300 Euro pro Kind) und ergänzende Sonderausgaben-Abzüge. Bei Familien mit mehreren Kindern und mittlerem Einkommen ist die Förderung oft attraktiver als bei Rürup.

Wichtig zu wissen: Probanden, die keine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung haben (etwa Studenten oder Hausfrauen), können Riester über die Ehepartner-Förderung dennoch nutzen, sofern der Ehepartner Riester-berechtigt ist. Ein eigenständiger Vertrag mit minimalem Eigenbeitrag von 60 Euro pro Jahr sichert dann die volle staatliche Zulage.

Bei der Anbieterwahl ist ein Vergleich über Check24 oder spezialisierte Honorarberater empfehlenswert. Klassische Riester-Verträge haben oft hohe Kosten, die einen Großteil der Förderung aufzehren. Fondsgebundene oder Wohn-Riester-Varianten bieten teilweise bessere Renditen, sind aber komplexer. Lassen Sie sich vor Abschluss unabhängig beraten.

Key Facts

• Medizinischer Fortschritt mitgestalten
• Attraktive Aufwandsentschädigung
• Umfassende medizinische Betreuung
• Flexible Terminvereinbarung

01Wie werden Probanden-Vergütungen versteuert?

02Wann lohnt sich Rürup für Probanden?

03Wann ist Riester die bessere Wahl?

04Kann ich Riester ohne sozialversicherungspflichtigen Job nutzen?

05Wie hoch sollten die Kosten maximal sein?